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종합부동산세
종합부동산세는 토지나 주택을 소유하고 계신 분 중에서 일정 기준을 초과하게 되는 경우 초과분에 대해서 부과되는 세금으로 1주택이더라도 고가 주택의 경우 종합부동산세가 부과됩니다.
종합부동산세는 해당 부동산이 토지인지 주택인지에 따라 달라지며 주택의 경우에는 주거용인지 일반 건물에 속하는지에 따라서도 세금이 달라집니다.
주택의 경우 1가구 1 주택인지, 2 주택이상인지에 따라서도 달라지니 조건을 꼼꼼하게 확인하셔야 하고 복잡한 계산 부분은 종합부동산세 계산기를 활용하시면 더욱 편리하실 것 같습니다.
종합부동산세 과세 대상 및 조건
주택이나 아파트를 1채 보유하고 계신 분의 경우, 공시가격이 12억을 초과하게 되면 종합부동산세 과세대상이 됩니다. 이때 1채 보유란 주민등록을 함께하고 있는 세대원 중 1인이 주택 한 채를 단독으로 소유한 경우를 말합니다.
1세대 1주택의 경우 공시가격을 합산한 금액에서 11억(2003년 납 부분부터 12억 원)을 공제받게 되며 납세자의 연령이나 보유기간에 따라 추가 세액공제가 가능합니다.
1세대 1주택의 경우 동일세대 구성하는 부모와 자녀가 공동명의로 1채를 소유하고 있을 경우 종합부동산세에서는 1세대 1 주택에 해당하지 않습니다. 단, 양도소득세에서는 1세대 1 주택으로 간주합니다.
2채 이상 보유시에는 주택 금액을 합해 9억 원을 초과하면 과세하게 되고, 주거용 주택이 아닌 일반 건물이나 상가의 경우 80억원을 초과할 경우 과세되상이 됩니다. 단, 토지는 5억원 초과 시에 과세합니다.
공시가격 확인하기
- 단독주택 : 개별단독주택 공시가격 확인하기
- 공동주택(아파트 등) : 공동주택 공시가격 확인하기
종합부동산세 공제금액
| 유형별 과세대상 | 공제금액 | 비고 |
| 주택(부속토지 포함) | 9억원 | 1세대 1주택자 12억원 공제 |
| 종합합산토지(나대지, 잡종지) | 5억원 | |
| 별도합산토지(상가, 사무실) | 80억원 |
과세대상을 표로 한눈에 볼 수 있도록 정리해 보았습니다. 과세대상은 주택, 종합합산 토지, 별도합산토지로 구분하여 과세대상이 판정됩니다.
위와 같이 부동산은 종류에 따라서도 세금이 다르게 매겨지게 되며, 그 계산방법이 다소 복잡하게 이루어져 있습니다. 종합부동산세 계산기를 활용하시면 조금 더 쉽게 계산이 가능합니다.
종합부동산세 계산기
종합부동산세는 주택의 공시가격을 합산하여 주택 공제액을 뺀 다음 공정시장가액 비율과 종부세율을 곱하게 됩니다. 계산된 금액에 공제할 재산세액을 뺀 후 1세대 1 주택 세액공제, 세부 상한 초과 세액을 빼게 됩니다. 복잡한 과정을 거치게 되어 종합부동산세 계산기 사용하시는 것을 추천드립니다.
주택분 공제금액
- 2021년 ~ 2022년 : 일반공제 6억원, 1세대 1 주택자 공제 11억 원
- 2023년 일반공제 9억 원, 1세대 1 주택자 공제 12억 원
공정시장가액비율
- 2021년 : 95%
- 2022년 이후 : 60%
종합부동산세 계산 예시
- 2024년 1 가구 1 주택, 조정대상지역, 단독명의, 현재 만 60세, 보유기간 10년, 공시가격 15억의 부동산으로 종합부동산세를 계산해 보았습니다.
보유하신 부동산이 여러 채일 경우에는 직접 계산하기에는 많이 어려워 종부세 계산기를 이용하는 것을 제안드립니다. 종부세 계산기는 홈택스 홈페이지나 부동산 계산기 사이트에서 이용하실 수 있으며 최근 법령이나 세율이 바로 적용되기 때문에 보다 정확한 금액을 확인하실 수 있습니다.
종합부동산세 계산기는 여러 곳에서 사용하실 수 있습니다. 세율과 계산과정을 한눈에 보기 쉽게 알려주는 계산기를 활용하시는 것이 좋습니다.
